Podatki
Gwałtowny wzrost popularności estońskiego CIT – dlaczego?
Jak wynika z danych Ministerstwa Finansów liczba firm korzystających z ryczałtu od dochodów spółek – potocznie estoński CIT – wzrosła w ciągu trzech lat z 515 do ponad 20 tysięcy. To prawie czterdziestokrotny wzrost, który wskazuje na coraz większą świadomość przedsiębiorców odnośnie plusów tego rozwiązania.
Główną korzyścią estońskiego CIT jest możliwość odroczenia zapłaty podatku dochodowego do momentu wypłaty zysków, co pozwala na zatrzymanie większej ilości środków w firmie na inwestycje i rozwój. Ponadto, w momencie dystrybucji zysków, estoński CIT oferuje efektywnie niższe opodatkowanie w porównaniu z tradycyjnym CIT dzięki możliwości odliczenia części zapłaconego przez spółkę podatku. Obecnie stawki estońskiego CIT-u wynoszą 10 % dla małych podatników i spółek rozpoczynających działalność i 20 % dla pozostałych spółek. Dzięki możliwości odliczenia efektywne łączne opodatkowanie przy wypłacaniu zysków maleje.
Co jest konieczne, żeby zacząć płacić mniej?
Z tej formy opodatkowania mogą korzystać spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki akcyjne, spółki komandytowe i spółki komandytowo-akcyjne, które spełniają określone warunki, m.in.:
- Jej udziałowcami/akcjonariuszami mogą być tylko osoby fizyczne,
- Muszą zatrudniać co najmniej trzech pracowników (na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia)
- Muszą zgłosić wybór tej formy opodatkowania do urzędu skarbowego.
Przejście na estoński CIT co do zasady nie wymaga reorganizacji, o ile spółka spełnia określone warunki prawne. Jednakże, wymóg prostej struktury spółki, obejmujący między innymi ograniczenia dotyczące źródeł przychodów, zakaz posiadania udziałów w innych spółkach oraz wymóg, aby wspólnikami były wyłącznie osoby fizyczne, często będzie powodował konieczność reorganizacji biznesu aby przystosować go do warunków stawianych spółkom, które chcą przejść na estoński CIT. Ponadto, niektóre formy reorganizacji biznesu, takie jak połączenia, podziały czy wniesienie aportów o znacznej wartości, mogą czasowo uniemożliwić lub opóźnić możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania więc warto skorzystać z pomocy specjalistów, którzy umożliwią maksymalnie sprawne przejście na tą formę opodatkowania Twojego biznesu.
Współautor: Szymon Kacprzak, konsultant w MG
